Compare o que sobra como pessoa física (carnê-leão), no Simples Nacional (Anexo III ou V) e no Lucro Presumido, com as regras de 2026 e fontes oficiais.
Para a mesma receita, o que sobra para o médico muda conforme ele atende: como pessoa física, pagando carnê-leão e INSS de autônomo, ou por uma empresa, no Simples Nacional ou no Lucro Presumido. O simulador faz as três contas lado a lado, com as regras de 2026 lidas no texto oficial, e mostra cada imposto.
Simulação educativa com as regras de 2026 lidas no texto oficial em 22/10/2026. Não é apuração de imposto nem orientação contábil: a escolha do regime depende do seu caso e deve ser feita com um contador.
Quem recebe de paciente pessoa física paga o carnê-leão todo mês, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento, pela tabela progressiva mensal.
Do rendimento saem o INSS do próprio autônomo, os dependentes e as despesas do livro-caixa (aluguel, salários e encargos de empregados, custeio), limitadas à receita do mês. Ou, se der menos imposto, o desconto simplificado de R$ 607,20.
Em 2026, a Lei 15.270/2025 zera o imposto de quem tem rendimento tributável de até R$ 5.000,00 no mês e reduz, de forma decrescente, o de quem recebe até R$ 7.350,00. A Receita aplica essa redução também ao carnê-leão.
O INSS de autônomo é de 20% sobre o que você recebe no mês, entre R$ 1.621,00 e R$ 8.475,55: no máximo R$ 1.695,11 por mês.
A medicina está entre os serviços do Anexo III, mas cai no Anexo V quando a folha de salários (com o pró-labore) fica abaixo de 28% da receita dos últimos 12 meses. Na primeira faixa, a alíquota nominal é de 6% no Anexo III e de 15,5% no Anexo V.
O imposto do mês é a receita × alíquota efetiva, calculada pela fórmula da lei com a receita dos 12 meses anteriores. O DAS já inclui o INSS patronal (CPP) e o ISS até a 5ª faixa.
Fora do DAS ficam o INSS de 11% do sócio sobre o pró-labore e o imposto de renda sobre ele. O lucro distribuído é isento de imposto de renda (sem contabilidade completa, só até o limite da lei); desde 2026, o que passar de R$ 50.000,00 por mês, de uma mesma empresa, tem retenção de 10%.
Em 2026, as alíquotas de teste da CBS e do IBS (reforma tributária) não se aplicam a quem é do Simples. As tabelas novas do Simples só valem a partir de 2027.
O imposto de renda (IRPJ, 15%) e a CSLL (9%) incidem sobre 32% da receita, o percentual da prestação de serviços. O IRPJ tem adicional de 10% sobre a parte dessa base que passar de R$ 20.000,00 por mês.
Somam-se o PIS (0,65%) e a Cofins (3%) sobre a receita e o ISS do município, que vai de 2% a 5%. O Decreto-Lei 406/1968 prevê ISS fixo por profissional para sociedades uniprofissionais de médicos, conforme a lei do município; isso o simulador não calcula.
Aqui o INSS patronal não está incluído: são 20% sobre o pró-labore, além dos 11% do sócio. Receita acima de R$ 5 milhões no ano tem presunção maior sobre o excedente (LC 224/2025).
As premissas abaixo valem para os três formatos e aparecem junto do resultado.
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Depende da receita, das despesas, de ter ou não funcionários e do pró-labore. Como pessoa física, o imposto de renda chega a 27,5% sobre o que passa da última faixa; numa empresa, o imposto incide sobre a receita (Simples) ou sobre uma base presumida (Lucro Presumido), e o lucro distribuído é isento de imposto de renda, com retenção de 10% sobre o que passar de R$ 50 mil por mês. Por isso a comparação precisa ser feita com os seus números.
É a razão entre a folha de salários (incluídas as retiradas de pró-labore) e a receita bruta dos 12 meses anteriores. Na medicina, abaixo de 28% a empresa é tributada pelo Anexo V; a partir de 28%, pelo Anexo III (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-K, 5º-M e 24).
É calculado pela tabela progressiva mensal: isento até R$ 2.428,80 de base e 27,5% acima de R$ 4.664,68, com parcela a deduzir. Em 2026 há redução para quem recebe até R$ 7.350,00 no mês (Lei 15.270/2025), e o imposto é pago até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
Em 2026, a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) estão em ano de teste: não se aplicam a quem é do Simples Nacional, e quem está no Lucro Presumido e cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher (LC 214/2025, art. 348). As tabelas novas do Simples só valem a partir de 2027.
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